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税务准则

黄山市土地增值税清算鉴证项目服务方案

文字:[大][中][小] 2015-1-2    浏览?#38382;?b class="red">1080    

黄山市土地增值税清算鉴证项目服务方案

一、服务目标和宗旨

以法律、法规为依据,按照独立、客观、公正原则,在获取充分、?#23454;薄?#30495;实证据基础上,根据审核鉴证的具体情况,出具真实、合法的鉴证报告,做到事实清楚、证据确凿、结论准确。


二、鉴证依据、方法

1、鉴证依据

(1)《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》 ;

(2)国家税务总局《关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》(国税发〔2009〕91号);

(3)国家税务总局《关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号);

(4)国家税务总局《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号);

(5)国家税务总局《关于印发〈土地增值税清算鉴证业务准则〉的通知》(国税发[2007]132号);

(6)国家税务总局《关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)的规定;

(7)《黄山市地方税务局土地增值税清算管理办法》(黄山市地税局2011年第1号公告);

(8)黄山市地税局《黄山市地方税务局关于土地增值税清算四项成本扣除有关问题的公告》(黄山市地税局公告2011年第2号)

(9)其他各级税务机关发布的有关土地增值税的政策、法规;

(10)项目服务合同

2、鉴证方法

采用查证、计算、分析、询?#30465;?#23454;地查看等方法,对土地增值税清算有关的收入、成本费用、税金会计资料进行审核,计算应缴纳的土地增值税情况。

三、收费标准?#26696;?#27454;方式

1、收费标准:收费标准采用比例费率,收费标准为鉴证服务项目的销售收入的   ‰。

2、付款方式:合同鉴定之日预收总价款的40%;2014年底前支付60%。

3、履约保证金及质保金:我公司将按照招标文件的规定缴纳履约保证金及质保金。

四、人员、设?#27010;?#22791;

1、人员配备

根据本次鉴证项目的特点,我公司将成立专门项目组,组织业务能力强、道德?#20998;?#39640;、有相关项目执业经验的4名注册会计师作为项目组的主要成员,配备若干具有中级、初级职称的人员作为助理。项目负责人由注册会计师担任。

2、设?#27010;?#32622;

项目组配备笔记本电脑、审计软件、打印机等办公设备,并安排专门交通工具为项目组服务。

五、时间安排及主要程序

(1)准备阶段(项目服务合同签订日至2014年10月31日)

a、签订项目服务合同,并就服务时间安排同税务机关沟通;

b、根据项目数量,组建审计小组、确定审计小组成员,召开项目组会议;

c、向主管税务机关了解开发项目的基本情况;

d、送达鉴证服务通知书,召开审计见面会,介绍本次鉴证业务的目标和要求,初步了解开发项目基本情况,送达审核资料清单,要求企业准备资料;

e、针对每个项目制定鉴证计划及鉴证方案。

(2)实施阶段(2014年11月1日至2014年12月31日)

按照《土地增值税清算鉴证业务准则》的要求开展鉴证服务工作,实施的主要程序如下:

a、对房产开发项目总面积和可售面积进行审核;

b、对房产开发项目已销售情况进行审核,确定转让房地产收入额和已售面积,审核确认收入的准确?#38498;?#23436;整性;

c、审核开发成本,确定项目开发成本总额和单位开发成本,审核开发成本是否高于黄山市地税务局核定的四项成本。对分期开发的项目,审核相关成本分摊是否合理。准确划分免税项目和应税项目成本;

d、对已缴纳的各项税金进行审核;

e、完成现场其他资?#31995;?#25910;集工作。

(3)计算结果、拟定鉴证报告(2015年1月1日至2015年1月31日)

a、项目负责人根据鉴证资料,计算清算土地增值税鉴证结果;

b、项目负责人拟定鉴证报告初稿;

c、质量复核人?#21592;?#21578;和底稿进行审核,复核鉴证结果计算的准确性;

d、报告经复核后,初稿报主管税务部门和被鉴证单位征求意见,汇报清算结果,对双方提出的异议进行解释、沟通。

(4)出具土地增值税清算税款鉴证报告(2015年2月1日至2015年2月28日)

a、完成质量三级复核程序;

b、出具正式鉴证报告并提交税务部门;

(5)后续服务(根据税务部门的要求)

对税务部门审核报告时提出的问题进行解答,税务部门确认报告,完成本次服务工作。


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