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财税改革

安徽省地方税纳税申报管理暂行办法

文字:[大][中][小] 2014-12-24    浏览?#38382;?b class="red">1431    

安徽省地方税纳税申报管理暂行办法

第一条 为适应税收征管现代化需要,优化地方税纳税申报管理,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下简称《实施细则》)和相关法律法规等规定,结合我省地方税征管?#23548;剩?#21046;定本办法。

第二条 本办法适用于由法律、行政法规规定在我省负有缴纳地方税义务的单位和个人(以下简称纳税人)以及负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人(以下简称扣缴义务人)。

第三条 纳税人、扣缴义务人应依据法律、行政法规和我省地税机关依照法律、行政法规的规定确定?#32435;?#25253;期限和申报内容,自主向地税机关办理纳税申报和代扣代缴、代收代缴税款报告(以下简称纳税申报)。

第四条 省地税局根据法律、行政法规规定,按年确定地方税种纳税申报的具体期限,提前向社会发布。

第五条 因税收征管、公共事件、网络?#25910;系?#21407;因,需要调整纳税申报期限的,属于全省范围的,由省地税局统一调整,并向社会发布;属于市范围以内的,由市地税局(含省地税局直属局,下同)调整,报省地税局备案,并向社会发布。

因上述原因,纳税人、扣缴义务人未能按照法定期限办理纳税申报,但在省、市地税局调整的期限内办理纳税申报的,视为按期申报,地?#23433;?#38376;不予追究责任。

第六条 纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

第七条 纳税申报事宜应在地税机关指定的办税服务场所(包括办税服务厅、纳税服务?#34892;摹?#20195;征点等)或电子网络服务平台进行。

第八条 纳税申报方式主要有电子申报、直接申报、邮?#32435;?#25253;、简易申报等。

(一)电子申报。即由纳税人、扣缴义务人将纳税申报表表?#34892;?#24687;及有关资料通过计算机网络传输给地税机关。纳税人、扣缴义务人采取电子方式办理纳税申报的,应当按照税务机关的规定,与银行、地税机关签订税库银三方缴纳协议,并按地税机关要求保存和报送相关申报资料。

(二)直接申报。即由纳税人、扣缴义务人持纳税申报表及有关资?#31995;?#22320;税机关办税服务厅等办税服务场所申报。

(三)邮?#32435;?#25253;。即由纳税人、扣缴义务人将纳税申报表及有关资料装入专用信封寄达地税机关。邮?#32435;?#25253;应当使用统一的纳税申报专用信封,以?#25910;?#37096;门?#31449;?#20316;为申报凭据,以寄出的邮戳日期为?#23548;?#30003;报日期。

(四)简易申报。即实行定期定额缴纳税款的纳税人,在法定的期限内缴纳税款的,视同申报。

第九条 纳税人、扣缴义务人可以自行选择纳税申报方式,一经确定后由地税机关为其备案,原则上一个纳税年度内不得随意变更。为方便申报和税收管理,主管地税机关应引导纳税人选择电子申报方式。

第十条 纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理申报纳税事宜。

第十一条 纳税人、扣缴义务?#31246;?#29031;地税机关的规定,根据不同税种、事项选择使用综合类纳税申报表、单税种纳税申报表及代扣代缴税款报告表(以下简称为纳税申报表)。在办理纳税申报?#20445;?#32435;税人、扣缴义务人应当如实填写纳税申报表,并对其真实性、合法性负责。

第十二条 纳税申报表主要内容包括:税种、税目、税款所属期,应纳税项目(或者应代扣代缴、代收代缴税款项目),计税依据、扣除项目及标准、适用税率或者单位税额,应纳税额(或者应代扣代缴、代收代缴税额),应抵扣项目及金额、应减免税项目及税额等。

单税种纳税申报表除上述主要内容外,还应包括相关明细申报信息。

第十三条 纳税人、扣缴义务人在办理纳税申报?#20445;?#26681;据不同情况报送下列有关证件、资料,并对其真实性、合法性负责:

(一)财务会计报表及其说明材料;

(二)与纳税有关合同、协议书及?#23616;ぃ?

(三)税控装置的电子报税资料;

(四)外出经营活动税收管理证明及异地完税证明;

(五)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

(六)代扣代缴、代收代缴税款的合法?#23616;ぃ?

(七)地税机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

第十四条 纳税人、扣缴义务人采用电子申报方式并使用CA证书申报的,在按照规定填写、传递纳税申报表和财务会计报表等电子数据后,可不再报送相应纸质材料。

纳税人、扣缴义务人采用电子申报方式但未使用CA证书申报的,在按照规定填写、传递纳税申报表和财务会计报表等电子数据后,其纸质材料可以按季度或年,集中向地税机关报送。具体报送频率由各市地税局规定。

第十五条 地?#23433;?#38376;在受理纳税人、扣缴义务人直接申报?#20445;?#24212;当做好纳税申报表和涉税资?#31995;?#21450;时性、完整?#38498;?#36923;辑性审核。审?#22235;?#23481;主要包括:

(一)纳税申报表种类是否符合地税机关要求;

(二)纳税申报期限是否符合法定要求;

(三)纳税申报内容是否齐全,申报项目填写是否完整;

(四)数据计算逻辑关系是否正确;

(五)纳税申报表纳税人全称、单位公章是否符合规定要求;

(六)相关涉税资料是否齐全,纳税人是否签字并加盖单位公章(不得以财务章代替),期限是否符合要求,内容是否完整,是否符合地税机关规定的其他要求。

地?#23433;?#38376;在受理纳税人、扣缴义务人邮?#32435;?#25253;?#20445;?#20855;体审?#22235;?#23481;?#26085;?#19978;述规定执行。

第十六条 地?#23433;?#38376;受理直接申报、邮?#32435;?#25253;?#20445;?#32435;税人、扣缴义务人提供的纸质纳税申报表和其他涉税资料,审核无误的,当场予以受理。涉及纳税人逾期缴纳税款的,依法加收滞纳金。

纳税人、扣缴义务人提供的纸质纳税申报表和其他涉税资料,不符合要求的,地?#23433;?#38376;不予受理,说明原因并要求其补充、更正。纳税人、扣缴义务人拒绝补充、更正的,地?#23433;?#38376;不予受理。纳税人、扣缴义务人补充、更正后,地?#23433;?#38376;予以受理。

第十七条 地?#23433;?#38376;受理直接申报、邮?#32435;?#25253;后,对已经审?#35828;?#32440;质纳税申报表和其他涉税资料,应当及时录入安徽地方税收综合管理信息系统?#26085;?#31649;软件。

第十八条 地?#23433;?#38376;在受理纳税人、扣缴义务?#35828;?#23376;申报?#20445;?#30001;纳税人、扣缴义务人直接登录安徽省地方税务局电子税务局自行录入申报数据,系统自动进行审核。

第十九条 纳税人、扣缴义务?#31246;?#29702;纳税申报后,发现纳税申报事项有误的,可以要求更正申报。在法定纳税申报期限内,纳税人、扣缴义务人更正申报并缴纳税款的,不加收滞纳金。超出法定纳税申报期限的,纳税人、扣缴义务人更正申报、缴纳税款的,依法加收滞纳金。

第二十条 纳税人经政策辅导、纳税评估等,自行发现的往期未申报税款,可以要求补充申报。纳税人补充申报、缴纳税款的,依法加收滞纳金。

第二十一条 纳税人、扣缴义务?#31246;?#29031;规定期限办理纳税申报确有困?#35757;模?#32463;地税机关核准,可以延期申报。

纳税人、扣缴义务人应当在纳税申报期限届满前提交《税务行政许可申请书》,报送《延期申报申请核准表》、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报的书面说明。资料齐全的,地?#23433;?#38376;当场予以受理;资料?#40644;?#20840;的,纳税人、扣缴义务人应在申报期限届满?#23433;?#20805;完毕,地?#23433;?#38376;予以受理。

地?#23433;?#38376;在受理纳税人延期申报申请后,应当场核定纳税人预缴税额,或者按照纳税人上期?#23548;?#32564;纳的税额,向纳税人征收税款后,作出同意延期申报的许可决定。

第二十二条  纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按照规定期限办理纳税申报的,可以延期申报。纳税人应在不可抗力情形消除后立即向地税机关报告,提交《税务行政许可申请书》,报送《延期申报申请核准表》、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报的书面说明或者有关部门对于不可抗力情形的证明文件。资料齐全的,地?#23433;?#38376;当场予以受理;资料?#40644;?#20840;的,要求纳税人、扣缴义务人补充完毕,地?#23433;?#38376;予以受理。

地?#23433;?#38376;在受理纳税人延期申报申请后,应当在5日内查明事实,作出许可决定。

第二十三条 符合本办法第二十一条规定,经地税机关核准可以延期办理纳税申报的纳税人、扣缴义务人,应当在规定?#32435;?#25253;期限内,按照地税机关核定的税款或者按上期?#23548;?#32564;纳的税额预缴税款,并在核准的延期内办理纳税结算。

第二十四条  纳税人、扣缴义务人、税务代理人未按照规定履行纳税申报义务或代理纳税申报,依据《税收征管法》及实施细则、《注册税务师管理暂行办法》等规定予以处理。

第二十五条 各地应根据本办法结?#31995;?#22320;?#23548;是?#20917;制定具体实施办法,并报安徽省地方税务局备案。

第二十六条 本办法由安徽省地方税务局负责解释。

第二十七条 本办法自2014年5月1日起施行。


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